Převody nemovitostí
a smlouvy ONLINE
Smlouvy odborně a online pro klienty z celé ČR!
DAROVACÍ DAŇ Z NEMOVITOSTI
OSVOBOZENÍ OD DANĚ DAROVACÍ
aktualizováno podle stavu v r. 2025
Text níže odpovídá na otázku kolik se platí darovací daň z nemovitosti a kdo jsou osoby osvobozené od darovací daně z nemovitosti při darování nemovitosti.
DAROVACÍ DAŇ Z NEMOVITOSTI - DAŇ Z BEZÚPLATNÉHO PŘÍJMU
Daň darovací (dřívější označení) – nyní správně daň z bezúplatného příjmu (plnění) je upravena v zákoně o daních z příjmů (dříve zákon o dani dědické, dani darovací a dani z převodu nemovitostí). Touto daní je zdaňováno mimo jiné (tedy nejenom) bezúplatné nabytí majetku z dárce na obdarovaného prostřednictvím darovací smlouvy. Nejčastěji se řeší v souvislosti s darovací smlouvou na nemovitost. Poplatníkem daně je obecně nabyvatel majetkových hodnot (nejčastěji, pokud jde o písemné darovací smlouvy, pak nemovitostí), tedy obdarovaný.
Předmětem daně darovací je bezúplatné nabytí příjmů (plnění, majetku včetně nemovitostí) na základě právního úkonu, a to bez poskytnutí protihodnoty či protiplnění. U nemovitostí se základ daně odvíjí mj. od hodnoty nemovitostí určené znaleckým posudkem. Pokud je předmětem daně darovací jiný majetkový prospěch, jehož obsahem je opětující se plnění na dobu neurčitou, dobu života nebo na dobu delší pěti let (typicky např. osobní věcné břemeno práva bydlení a užívání v darovaných nemovitostech), rozumí se touto cenou pětinásobek ceny ročního plnění. Daňové přiznání k dani darovací (dani z bezúplatného příjmu) se podává do 1.4. následujícího kalendářního roku od nabytí nemovitostí, v rámci tedy standardního daňového přiznání k dani z příjmu.
Výše daně darovací je shodná s daní z příjmu, tj. v základu u fyzických osob 15% (potažmo 23% pro část základu daně přesahující 36násobek průměrné mzdy), pokud tedy nejde o dále uvedené případy osob osvobozených od této daně.
SHRNUTÍ K DAROVACÍ DANI Z NEMOVITOSTI
Darovací daň z nemovitosti byla zrušena k 1.1.2014. Darování nemovitostí je nyní zdaněno jako bezúplatný příjem v rámci daně z příjmů. Daň z příjmu platí obdarovaný. Sazba daně z příjmů fyzických osob je 15 % nebo 23 % z hodnoty daru (podle výše příjmu). Osvobození: existují ale výjimky, kdy je darování nemovitosti osvobozeno od daně z příjmu, a to zj. v přímé příbuzenské linii, dále v zákonem vymezených případech u vedlejší příbuzenské linie a v případech tzv. spolužijících osob ve společně hospodařící domácnosti. K tomu viz níže.
OSVOBOZENÍ OD DAROVACÍ DANĚ Z NEMOVITOSTI - DANĚ Z BEZÚPLATNÉHO PŘÍJMU
Pokud jde o osvobození od daně z bezúplatného příjmu – osvobození od darovací daně, je zachováno toto osvobození (dříve tzv. osoby v I. a II. příbuzenské skupině) tak, že jsou mj. osvobozeny bezúplatné příjmy:
- od příbuzného v linii přímé (rodiče, prarodiče, děti, vnuci atp.)
- a v linii vedlejší, pokud jde o :
– sourozence
– strýce, tetu
– synovce, neteř
– manžela
– manžela dítěte (zeťové a snachy), dítěte manžela
– rodiče manžela nebo manžela rodičů - a dále od osoby, se kterou poplatník žil nejméně po dobu jednoho roku před získáním bezúplatného příjmu ve společně hospodařící domácnosti a z tohoto důvodu pečoval o domácnost nebo byl na tuto osobu odkázán výživou (tzv. spolužijící osoby, pokud splňují tyto zákonné předpoklady)
Tento přehled tedy odpovídá na otázku kdo nemusí platit darovací daň, resp. kdy se neplatí darovací daň při darování nemovitosti. Jak nejlépe převést nemovitost např. na děti tedy je zřejmé – darovací smlouvou na nemovitost.
Všimněte si mj. např., že zde chybí někteří rodinní příslušníci, u kterých smluvní strany často podceňují možnou vysokou daňovou povinnost. Např. bratranci, sestřenice, švagři, švagrové apod. Pozor také na osvobození např. ve vztahu daru strýc, teta, synovec a neteř, kdy např. ze strany pokrevního strýce (bratr rodiče obdarovaného) se dar považuje za osvobozen, zatímco ze strany do rodiny „přivdané“ tety nikoliv, či naopak. K otázce osob sešvagřených viz např. odkaz Darování ze SJM sourozenci jednoho z manželů. Obdobně v případech jako zeť či snacha, dítě manžela, rodiče manžela nebo manžel rodiče, jde o osvobození za předpokladu, že dané manželství stále trvá.
U spolužijících osob ve smyslu společně hospodařící domácnosti je třeba zpozornět. V praxi se mohou požadovat různé podmínky pro prokázání této skutečnosti a tohoto vztahu (čestné prohlášení, příp. svědci, anebo doklady ohledně plateb v rámci společně hospodařící domácnosti atp.). Naopak není bez dalšího z tohoto pohledu podstatné např. stejné trvalé bydliště.
V případech osvobozených od daně darovací není třeba znalecký posudek na ocenění hodnoty nemovitostí. Pozor ale na to, že pokud hodnota nemovitosti – daru, přesahuje 5 mil. Kč, tak i v případech od daně osvobozených je dána oznamovací povinnost finančnímu úřadu. A to i tehdy tedy, pokud se daň neplatí z důvodu osob od daně osvobozených.
DAŇ Z NEMOVITOSTÍ
V souvislosti s převodem vlastnického práva k nemovitosti musí smluvní strany pak ještě do konce ledna roku následujícího po roce, kdy došlo k převodu vlastnického práva k nemovitosti (právní účinky vkladu vlastnického práva do katastru nemovitostí) přehlásit na finančním úřadě také daň z nemovitosti.
Zodpovíme stovky dotazů online měsíčně.
Realizujeme stovky smluv online ročně.
Žebříček hodnocení na firmy.cz:
právní služby v ČR 3. místo
Zlínský kraj 1. místo
Vaše důvěra v naše online právní služby nás zavazuje!
MÁTE OTÁZKU NEBO POTŘEBUJETE DAROVACÍ SMLOUVU?
NEZÁVAZNĚ NÁS KONTAKTUJTE
ONLINE
ONLINE
ONLINE CHAT
tel. 608 979 055
KONTAKTNÍ FORMULÁŘ
Odesláním formuláře / dotazu na online chatu berete na vědomí obecné podmínky a poučení.
Nemusíte mít ale obavu – naše odpověď pro Vás není nijak zpoplatněna.
A Váš dotaz je samozřejmě nezávazný, není nikde zveřejňován a podléhá naší mlčenlivosti.